课程对象：

参与和负责预算管理的各类管理人员、财务人员

课程目的：

1、深入理解预算管理中的“道”(观念与文化)与“术”(技巧与方法)  2、了解企业预算编制流程、主要方法及执行中的分析，提升预算控制能力

 

课程内容：

课程介绍与破冰游戏    15分钟

主题一  预算价值与预算管理的重要财务基础     2小时45分 

目标：充分认同预算对于经营和改善业绩的重要价值，理解企业运营中成本费用的分类与结构及其对盈利结果的影响，从而明确各部门的预算管理目标和责任。

 1.预算管理的重要财务基础

 如何区分支出、费用与产品成本？

 企业运营成本结构分析及部门管理责任

 成本性态与预测

 合理预测影响企业利润的三大要素：价格、成本、销售量

 2.预算的概念与价值

 3.预算算管理的现状与存在的典型问题

 4.推行全面预算管理的三大管理基础

战略规划先行

预算手册完善

绩效考核配套

竞猜游戏：企业日常业务如何影响财务结果

竞猜游戏：成本习性知多少

案例分析：如何分析解读企业的经营与预算管理业绩？

 

主题二  预算编制的流程与主要方法     3小时

目的：在合理划分责任中心的基础上设定预算目标与编制流程，明确过程中的部门参与及如何提高预算编制的数据质量。同时，了解预算编制的不同方法与选择。

 1. 预算责任中心的划分与目标制定

四类常见的责任中心

如何确定预算目标 － SMART原则

 2.预算编制的流程与关键控制

财务汇总初审：审什么？

预算质询调整 ：质询什么？

 3.预算编制的常用方法与选择

固定预算与弹性预算

增量预算与零基预算

定期预算与滚动预算

管理游戏：四日游的费用预算编制

案例分析：增量预算实例编制

 案例分析：如何运用弹性预算进行成本预算编制？

头脑风暴：如何设定不同部门的目标与KPI？

 

 主题三  企业主要预算的编制要点与演练    3小时

 目的：理解全面预算体系与逻辑关系，把握主要预算编制思路与要点，提高预算编制能力和技巧。

 1.战略规划与部门经营计划

 2.预算体系的构成

 预算的种类

 各预算目标与相互间的关联

 主要预算编制逻辑与流程

 3.主要预算编制要点

 销售预测 (Sales forecast) 中的关键因素

生产计划制订与调整对生产预算的影响

资本预算与项目投资回报分析 (ROI )

费用预算的编制方法选择要点

头脑风暴： 销售预测需要考虑的重要因素有哪些？

案例分析：成本预算编制实例

 

主题四  预算执行分析与跟踪控制     2小时30分

目的：掌握预算跟踪的重要工具和控制方法，明确不同管理部门各自的角色与责任，从而推动预算目标得以真正落实。

 1.预算跟踪的原则与“4W”模型

 2.预算执行中的部门反馈与角色

 3.如何分析预算及评价部门业绩？

差异的概念与分类

销售预算差异分析及营销效率控制

成本预算差异分析及生产效率控制

 4.预算的调整与审批流程

 5.预算的跟踪与控制策略

预算的四级监控模式

预算内与预算外费用项目的控制流程

如何“锁定”重点监控的部门费用？

 6.预算管理中的行为问题与应对，比如：预算“打埋伏”，年底“突击花钱”等

 案例分析：谁应对产品成本超支负责？

 管理游戏：如何实现订单预算利润目标？

 

 讲师课程总结与学员分享   15分钟

《预算管理与财务知识一点通》举牌竞赛     15分钟

 

主讲老师：周传文